Ejemplo: cómo se calculan el arancel y el IVA
Compra online: mercancías 200 €, transporte 20 €, tipo arancelario 10 %, IVA 4 %.
| Precio de las mercancías | 200,00 | |
| Transporte y seguro | 20,00 | |
| Base del arancel (valor en aduana) | 220,00 | |
| Arancel10 % × 220,00 | 22,00 | |
| Tasa de tramitación1 × 2,00 | 2,00 | |
| Base del IVA | 244,00 | |
| IVA4 % × 244,00 | 9,76 | |
| Precio total | 253,76 | |
| La importación aumenta el precio | +15,3 % | |
Calculadora de aduanas: cómo se determinan el arancel, el IVA y la tasa de tramitación
Se cobran aranceles sobre las mercancías que llegan desde fuera de la UE. En España se aplican tres conceptos: el arancel, el IVA y la tasa de tramitación de la Aduana. Además, el transportista puede cobrar su propia tasa de despacho. La calculadora de esta página calcula estos importes en situaciones típicas: pedido de tienda online, regalo de particular y otras importaciones.
Conceptos básicos
Al sumar al precio de las mercancías el transporte y el seguro se obtiene el valor en aduana. Sobre este valor en aduana se calcula el arancel correspondiente a la mercancía y el IVA. En principio, el valor en aduana solo incluye el transporte hasta la frontera de la UE, mientras que la base del IVA incluye el transporte hasta el destino. El consumidor suele pagar el trayecto completo, por lo que la calculadora utiliza el precio de todo el transporte.
La unidad de despacho es la categoría de artículos (partida o línea de declaración). Productos iguales pertenecen a la misma categoría. Por ejemplo, cinco camisetas iguales son una categoría; un reloj y una camiseta son dos categorías.
El tipo arancelario (porcentaje del arancel) se determina según la partida arancelaria de la mercancía y el país de origen. Estos tipos son los mismos en toda la UE (arancel aduanero común, TARIC). El tipo de la ropa suele ser del 12 % y el de la electrónica del 0 %. Si la UE tiene un acuerdo comercial vigente con el país de origen, el porcentaje suele ser bajo o incluso 0 %. La calculadora no consulta estos porcentajes automáticamente, pero puedes buscarlos por ejemplo en el servicio TARIC de la UE o en la consulta de la Agencia Tributaria.
La base del IVA se obtiene sumando al valor en aduana el arancel y la tasa de tramitación de la Aduana. El IVA se calcula por tanto sobre esta suma total. Esto significa que los aranceles aumentan también el importe del IVA.
El tipo de IVA es el mismo que si la mercancía se vendiera en España, es decir, el 21 %, el 10 % o el 4 %.
Compra online, hasta 150 euros
El límite de 150 euros se refiere al valor de las mercancías sin transporte. Antes del 1/7/2026 estas compras online pequeñas estaban exentas de arancel. Ahora se cobra:
- Arancel de 3 € por cada categoría de artículos (temporal, 1/7/2026–30/6/2028)
- Tasa de tramitación de la Aduana de 2 € por cada categoría de artículos (desde el 1/11/2026)
- IVA sobre la suma del valor en aduana, el arancel y la tasa de tramitación.
Ejemplo: se piden dos productos distintos por un total de 40 euros, transporte 5 €.
| € | |
| Valor en aduana (40 + 5) | 45,00 |
| Arancel 2 × 3 € | 6,00 |
| Tasa de tramitación 2 × 2 € | 4,00 |
| Base del IVA | 55,00 |
| IVA 21 % | 11,55 |
| A pagar en el despacho | 21,55 |
| Precio total | 66,55 |
La UE ha respondido a la avalancha de compras online baratas con un arancel fijo. Este arancel fijo estará vigente hasta que entre en funcionamiento el nuevo sistema de información aduanera de la UE, posiblemente en 2028. Tras la puesta en marcha del sistema, también las compras pequeñas probablemente se gravarán según el tipo arancelario de la mercancía.
IOSS: IVA ya pagado al comprar
Si pides compras de mercancías de hasta 150 euros desde fuera de la UE en una tienda online que participa en el sistema IOSS de la UE, pagas el arancel y el IVA ya como parte del importe de la compra.
En la calculadora puedes introducir los precios tal como los pagaste, es decir, con IVA. La calculadora muestra entonces cuánto IVA hay en el precio y qué otros importes paga el vendedor.
Ejemplo: producto 24,90 € y transporte 3,50 € (con IVA incluido). En el precio hay un total de IVA de 4,93 €, el valor en aduana sin IVA es de 23,47 € y en el despacho no hay nada que pagar (0 €).
Compra online, más de 150 euros
De las compras superiores a 150 euros se cobra:
- el arancel calculado sobre el valor en aduana según el tipo arancelario de la mercancía,
- la tasa de tramitación de la Aduana de 2 € por cada categoría de artículos (se aplica a todas las compras online),
- el IVA.
IOSS no está disponible, por lo que el IVA se paga en el despacho.
Ejemplo: producto 180 €, transporte 15 €, tipo arancelario 12 %.
| € | |
| Valor en aduana (180 + 15) | 195,00 |
| Arancel 12 % | 23,40 |
| Tasa de tramitación 1 × 2 € | 2,00 |
| Base del IVA | 220,40 |
| IVA 21 % | 46,28 |
| A pagar en el despacho | 71,68 |
| Precio total | 266,68 |
Regalo de particular
Un regalo procedente de fuera de la UE siempre debe despacharse en aduana.
- Hasta 45 € (valor sin transporte): ni arancel ni IVA.
- Más de 45 €: IVA y arancel. El arancel es un derecho a tanto alzado del 2,5 % independiente de la partida arancelaria cuando el valor del regalo es como máximo 700 €. Si el tipo arancelario propio de la mercancía es menor (por ejemplo 0 %), puedes solicitarlo: introduce entonces ese tipo en el campo de la calculadora.
De los regalos no se cobra la tasa de tramitación de la Aduana. No se trata de una compra online. Del alcohol y el tabaco se cobra el impuesto especial independientemente del valor. La calculadora no calcula el impuesto especial.
Ejemplo: regalo 60 €, transporte 10 €. El derecho a tanto alzado del 2,5 % sobre 70 euros es 1,75 €, el IVA 15,07 € y el total a pagar 16,82 €.
Un regalo procedente de fuera del territorio fiscal de la UE, como de Canarias, también debe despacharse. De este regalo se paga IVA si el valor supera los 45 €, pero no arancel. La calculadora no calcula tampoco estas situaciones.
Otra importación
Otra importación es, por ejemplo, el caso en que compras tú mismo la mercancía fuera de la UE y organizas el transporte. Entonces no se trata de una venta a distancia de comercio electrónico. En estas situaciones no hay límite de 150 euros ni se cobra el arancel fijo de 3 euros ni la tasa de tramitación.
Ejemplo: mercancía 100 €, transporte 20 €, tipo arancelario 12 %: arancel 14,40 €, IVA 28,22 €, a pagar 42,62 €.
Tasa de despacho del transportista
El transportista también puede cobrar su propia tasa por el despacho aduanero. Correos o las empresas de mensajería tienen sus propias tarifas. Esta tasa es distinta de la tasa de tramitación de 2 € de la Aduana.
La calculadora suma la tasa del transportista tal cual. No forma parte del valor en aduana ni de la base del IVA. Ya incluye el IVA propio del transportista.
Cómo redondea la calculadora
El arancel, la tasa de tramitación y el IVA se redondean cada uno por separado al céntimo, como en la liquidación aduanera.
Qué no calcula la calculadora
- impuestos especiales (alcohol, tabaco, productos de nicotina)
- automóviles e impuesto de matriculación
- compras de viajeros: las mercancías traídas de un viaje están exentas de impuestos hasta 430 euros en viajes aéreos y marítimos y hasta 300 euros por tierra (150 € para menores de 15 años)
- consulta del tipo arancelario y tratamiento preferencial de acuerdos comerciales
- conversión de moneda: la Aduana convierte el precio a euros al tipo mensual
- derechos antidumping, restricciones a la importación u otros casos especiales.
La calculadora ofrece una estimación. El importe final se determina en la liquidación de la Agencia Tributaria.
Las normas cambian
El arancel fijo de 3 euros es temporal. Está vigente hasta el 30/6/2028. La UE evaluará en 2027 si se prorroga.
La tasa de tramitación de 2 euros de la Aduana es permanente. La UE revisará su importe.
Fuentes
¡Atención! La información fiscal de esta página es de carácter general y no constituye asesoramiento fiscal. La información sobre el IVA no es exhaustiva. En el IVA existen numerosas excepciones y situaciones especiales. Compruebe su situación particular en las instrucciones de la Agencia Tributaria.