En Europa, las empresas pertenecientes a la cadena productiva contabilizan el IVA pagado por el consumidor al Estado en proporción a su valor añadido. El Sales tax de EE. UU., en cambio, es facturado en su totalidad por la empresa que realizó la venta al consumidor. Sales tax se paga a los operadores locales, no al estado.
El impuesto al valor agregado (IVA) que se origina en Europa es diferente al Sales tax que se usa en los EE. UU. Sin embargo, ambos son impuestos donde el consumidor es el pagador, es decir, son impuestos al consumo. El uso del impuesto al valor agregado se ha extendido muy ampliamente en todo el mundo, siendo la excepción más significativa los EE. UU. y su Sales tax.
En el sistema del IVA, el IVA pagado por el consumidor es pagado al estado por las empresas involucradas en la cadena productiva. Cada empresa paga o tributa al estado sobre su propio valor agregado.
Si la empresa ha comprado productos y servicios para la fabricación de sus productos por, digamos, 100 € y vende los productos por 300 €, el valor añadido es de 200 € y, por tanto, el impuesto sobre el valor añadido a pagar se calcula sobre estos 200 €.
En US Sales tax, en cambio, la empresa que vendió el producto al consumidor contabiliza el impuesto en su totalidad a las entidades que lo recaudan.
USA Sales tax es un impuesto local. Por lo tanto, Sales tax no es recaudado por el gobierno federal, sino por actores locales como estados, condados, ciudades y municipios y otros actores locales, cada uno de los cuales también tiene diferentes tasas impositivas.
La introducción de un sistema de impuesto al valor agregado en los Estados Unidos requeriría que el gobierno federal comience a asumir la responsabilidad de recaudar el impuesto, y esto es políticamente difícil allí. El IVA no se puede introducir directamente a los operadores locales actuales debido a que las empresas de la cadena productiva están ubicadas en diferentes lugares: ciudades, municipios, estados, donde también se utilizan diferentes tasas impositivas. Como curiosidad, cabe mencionar que ¡Maryland incluso tiene su propio cálculo de porcentajes!
Cuando una empresa compra productos o servicios de otra empresa en los Estados Unidos para revenderlos, debe entregar a la otra empresa un certificado de reventa y así la otra empresa está exenta de pagar Sales tax.
En los Estados Unidos, Sales tax no se usa en todos los estados. Dichos estados incluyen Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon.
Mirando las imágenes al principio de este artículo, el impuesto al valor agregado parece un sistema más complicado que el Sales tax. Sin embargo, los fuertes niveles locales de los Estados Unidos con diferentes tasas impositivas para productos y servicios, múltiples impuestos y certificados de reventa hacen que el sistema sea más complejo. El IVA europeo tampoco es sencillo. En los estados europeos existen diferentes tasas impositivas, se aplican diferentes tasas impositivas a diferentes productos y algunos productos y operadores están excluidos del IVA.
La lucha política por la distribución de la riqueza se puede ver tanto entre los sistemas europeo y americano como dentro de ellos.
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Fuentes e información adicional:
What is the difference between sales tax and VAT?
What is Use Tax?
Publicado: 13.12.2022
Historia de la fiscalidad
Muchos de los impuestos actuales ya estaban en uso en la Antigüedad. La decisión sobre los impuestos ha pasado de los autócratas a los parlamentos y el nivel de impuestos ha aumentado. En épocas anteriores los impuestos se usaban para librar guerras, hoy los impuestos se usan para mantener los estados de bienestar.